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如何計算物業稅？教你節省物業稅要點

買房置業是人生重要里程碑，但同時也意味著需要承擔更多經濟負擔。在即將到來的報稅季中，如何充分利用各種扣稅優惠，減輕稅務負擔，成為不少人關注的熱點。本文將為您詳細介紹香港「居所貸款利息扣除」計劃的申請條件、計算方式和申請流程，助您輕鬆應對報稅。

居所貸款利息可以扣稅嗎?

居所貸款利息扣稅是香港財政預算案推出的一項稅務優惠政策。業主可以將自住住宅物業的供樓利息作為扣稅，以減輕財政上負擔，扣稅上限為每年 HK$100,000。扣稅年期長達 20 個課稅年度，且不需要連續申請，可以自行靈活安排申請年度。

申請條件

• 你是該住宅的業主 (唯一擁有人、聯權共有人或分權共有人)。
• 該住宅是根據《差餉條例》作個別評估的香港境內單位。
• 住宅全部或部分用作你的主要居所。若只是部分用途，扣除額須按比例減少。
• 你在相關課稅年度內繳付的貸款利息,是用於購買該住宅。
• 貸款以該住宅或其他香港物業作為抵押。
• 貸款者為《税務條例》訂明的機構，即： (a) 政府； (b) 財務機構； (c) 註冊的儲蓄互助社； (d) 領有牌照的放債人； (e) 香港房屋協會； (f) 你的僱主；或 (g) 經税務局局長批准為認可的組織或協會。

同住子女也能提高扣稅額度

只要納稅人在報稅年度內，與 2023 年 10 月 25 日或之後出生的子女同住，居所貸款利息的免稅額將由 HK$100,000 提高至 HK$120,000，直至子女滿 18 歲為止。同樣的優惠政策也適用於住宅租金扣稅。

扣稅計算方式

根據不同的置業情況，扣稅金額和要求也會有所不同。若非全部用於主要居住用途，則在計算其扣除額時，你所繳付的居所貸款利息須按比例減少。

1.不同業權比例

唯一擁有人

如果你擁有物業的全部業權，並用作你的主要居所，你可以扣除最高的限額上限 (HK$100,000)。

聯權共有人或分權共有人

如果您與他人共同擁有物業，須按照共有人數或所有權比例分攤扣除額。

2.已婚人士身分

分開計算薪俸稅

若您和配偶共同擁有物業,可按照各自的業權比例在個人報稅表內分別申請扣除。

合併計算薪俸稅

如二人均有應課薪俸稅入息，而其中一方的入息低於其可扣除的居所貸款利息與個人免稅額總和，可以申請合併評稅，根據二人總應評稅入息中扣減。

提名配偶申請扣稅

當其中一方屬於住宅業主，而沒有任何應課稅收入，該方可以提名其另一半，逐年申請申索居所貸款利息扣稅。

個人入息課税

如果選擇以個人入息課税方式，任何一方繳付的可容許扣除居所貸款利息，會先從其入息總額中扣除。未完全扣除的部分將會用以抵銷其配偶的入息總額。餘額不會結轉至未來任何課税年度的入息總額。

申索辦法及證明文件

1. 在個別人士報税表 (BIR60) 內填妥第 8.1、8.2 及 8.4 部，如涉及物業再次按揭或第二次按揭貸款的利息支出，則還須填妥附錄第 10 部分。
2. 如果居所貸款利息已扣除，而你希望撤回申索扣除，則須在税務局發出通知後 6 個月內以書面提出撤回。
3. 保留有關課税年度完結起計 6 年內的有關收據和紀錄 (包括業權證明、住宅用作你的居住地方的證據、貸款協議書或按揭合約、以及償還貸款單據等)，以便税務局日後查驗。

總結

除了居所貸款利息扣稅，以公司名義擁有物業也是另一種常見的節稅方式，可詳見於「如何計算物業稅？教你節省物業稅要點」網誌。向專業的會計團隊咨詢，可以減少許多相關工作的煩惱。壹達商務中心的專業會計團隊擁有多年經驗，深受顧客信賴，歡迎致電 3575 6888，或 WhatsApp 壹達商務顧問了解更多。

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