相關文章：

【創業必讀】香港公司利得稅指南2024

如何計算物業稅？教你節省物業稅要點

近年香港稅務局致力打擊逃稅避稅問題，部分企業可能會收到稅局的查稅通知。大部分企業在收到此類通知時都會感到擔憂，但只要一直遵守會計及稅務準則，並保持良好的帳目記錄，就無需過於擔心。本文將介紹稅務審核和調查的常見原因、流程以及相關的處罰，讓你能更好地應對稅務檢查。

被稅務審核或調查的原因

• 審計報告中含有重大保留意見
• 與同行業相比，企業持續營運且盈利不合理地低
• 未依時遞交報稅表 / 多年沒遞交報稅表
• 未能充分保存財務及業務記錄
• 未能向評稅主任提供所需的重要資料
• 從其他來源 (e.g.其他政府部門) 或舉報人收到與申報信息不符的資訊
• 企業支出涉及不明來源的資金或私人開支
• 企業與關聯公司進行大量可疑交易
• 稅局進行隨機抽查

稅務局對納稅人進行稅務審核或調查的原因很多，當收到查稅通知時，建議納稅人可以透過稅務代表或專業會計人士，先找出導致查稅的原因，這能更有效地找出相關解決方案。

3 步查稅方式

稅務局的稅務審核和調查通常分為以下3個步驟：

1.案頭審核

針對系統自動評稅的個案，評稅人員會審查被選取的風險範疇，並對個案作全方位審查。當需要納稅人澄清時，評稅人員會作出書面查詢，納稅人須遵照評稅人員所發出私通知書辦理。

2.實地審核

當發現納稅人有違規跡象時，稅局會派員實地審查納稅人的帳目及業務狀況，以確認報稅表的準確性及完整性。審核工作會從最近期的課稅年度開展，並根據結果推算出過往課稅年度的差額，以確定所涉的潛在短報利潤。

3.稅務調查

當納稅人有逃稅甚或更嚴重問題的嫌疑時，稅務局會開展更深入的審查。通常調查涵蓋了展開調查時的課稅年度起推前 6個課稅年度。若屬有欺詐成分或蓄意逃稅的個案，調查範圍則會擴展至推前 10 個課稅年度。

收到稅務局的查稅通知時，可以查看信函左上角的檔案編號，了解個案的性質和嚴重程度，以 “4B4-A123456-ABC(16)” 為例：

• 第一段 4A / 4B / 4C 代表納稅人個案所屬組別；
• 第二分段的 A123456，A 代表反避稅個案、B 代表稅務調查、C 代表實地審核、D 代表覆閱個案；
• 最後的 (16 / 17 ) 代表所屬稅務中心的 16 樓或 17 樓。

稅務調查流程

1. 收集及調查納稅人包括會計紀錄、銀行紀錄等背景資料；
2. 與評稅主任初次面晤；
3. 評稅主任到相關場所實地考察，了解企業營運狀況；
4. 評稅主任進一步收集及調查納稅人資料
5. 評稅主任就稅務爭議及罰款問題與納稅人協商解決方案，以達成共識，若發現短報 / 瞞稅行為，將會罰款或發出補加評稅。

稅務調查處罰

所有企業都需要嚴格遵守《稅務條例》規定，嚴重違反相關法規的納稅人可能會面臨高額罰款，最高可達 HK$ 50,000 並可能入獄 3 年，另外還須繳付所逃稅款 3 倍的額外罰款。

一般只要不是嚴重的暪稅或逃稅，並妥當處理稅務調查，稅務局很多時都未必會向納稅人提出刑事檢控。壹達的專業會計團隊擁有豐富處理稅務調查經驗，為你提供專業意見解決稅務難題。

如何應對稅務調查

1. 遵守稅務法規
2. 準時提交完整、準確的資料
3. 妥善保存所有相關信息和會計記錄
4. 迅速回應稅局提出的評稅建議
5. 瞭解稅局罰款政策，爭取寬減

日常遵守法規並小心申報，是企業避免受到調查和處罰的最佳方式。同時，稅務局也會定期公佈檢控個案，作為警示其他納稅人避免同樣失誤，詳情可經此連結了解。

總結

稅務調查是不少公司的惡夢，其實只要聘請一個熟悉稅務調查運作的專業會計人士作稅務代表，便可輕鬆處理。壹達商務中心的專業會計團隊擁有多年經驗，深受顧客信賴，想知道更多公司稅務知識，歡迎致電 3575 6888，或 WhatsApp 壹達商務顧問了解更多。

立刻按此 WhatsApp 聯絡我們：

了解更多我們的相關服務：