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近年人們的工作模式轉變了許多，不少人成為槓桿一族 (Slasher)、Freelancer、或創業者，務求增加多元收入。這也令到人們在報稅方面遇到更多的困難。OneStart整合了自僱人士及Freelancer報稅的要點，令你輕鬆應對報稅難題。
哪些人屬於自僱人士？
根據政府定義，如你在沒有任何僱傭關係下，以買賣貨品、提供專業或個人服務賺取入息，就會被視為經營行業、業務或專業，亦即自僱人士。因為並非在僱傭關係下賺取收入，自僱人士一般需要進行商業登記。
區分「僱員」與「自僱人士」的因素
- 對工作程序、時間和方式有多大的控制權；
- 是否擁有並提供工作所需的器材、工具和物料；
- 是否自行經營業務及負上投資及管理責任；
- 是否合理地被視作僱主機構的成員；
- 是否有權自行僱用助手來協助工作；
- 對業務財政風險的承擔；
- 保險及稅務的責任；
- 行業或專業的傳統結構和慣例等。
自僱人士 / Freelancer要報利得稅定薪俸稅？
決定自僱人士 / Freelancer需要報哪種稅是由你的收入來源而定：
- 假如你的收入來自僱員關係，那就需要填報薪俸稅；
- 假如你的收入來自個人業務，無論是否註冊公司，都需要填報利得稅；
自僱人士 / Freelancer經常身兼多職，所以要同時申報利得稅及薪俸稅也不需奇怪。
自僱人士報稅方法
如要申報應邀稅項，首先要填妥對應自己情況的報稅表：
- BIR60：獨資業務
- BIR51：法團 (e.g.有限公司)
- BIR52：法團以外人士 (e.g. 合夥業務)
- BIR54：非香港居民經營的業務
- IR56M：非僱員的服務酬金 (e.g. 顧問、演藝人員等)
納稅人在填報利得稅稅表時，可以比較 i)利得稅兩級制、ii)個人入息課稅兩種課稅方式，並以當中應繳稅較低者為準。稅務局在收到報稅表後也會根據情況進行分析，選擇較低的課稅方式計算。
自僱人士收入來源可能較多元化，不少自僱人士都需要同時繳納薪俸税和利得税。怕報稅過程繁複，建議考慮聘請專業會計師處理帳目，讓你不再為稅務煩惱。
自僱人士 / Freelancer點做扣稅？
在香港，各種為賺取應評稅利潤而作出的開支，均可進行扣稅。以下為公司常見可扣稅的開支項目：
- 僱員的薪金；
- 經營場所的租金、水電費及電話費；
- 業務上的商標、設計或專利權的註冊費用等。
更多可獲扣稅的開支項目，詳見：香港利得稅計算方法及扣減項目。
沒有收到稅表就不用交稅？
根據規定，自僱人士即使沒有收到稅務局發出的稅表，只要個人收入超過所享有的基本免稅額 (HK$132,000)，在該評税基期結束後4個月內，以書面通知主動向税務局索取報税表。
自僱人士 / Freelancer的税務責任
作為自僱人士，須就賺得的應評税利潤課繳利得税履行以下稅務責任：
- 備存足夠的業務紀錄至少7年；
- 根據你的會計紀錄擬備帳目；
- 填寫及提交報税表，以申報業務利潤或虧損；
- 除非已收到税務局發出的報税表，否則你應於課税年度的評税基期結束後4個月內，以書面通知税務局你須要課税；
- 業務結束須於1個月內通知税務局；
- 如你的地址有所更改，你須於1個月內通知税務局；以及
- 繳付你的税款。
如未能遵守有關規定，例如不填交報稅表、沒有填交正確的報稅表或備存足夠的業務紀錄，都可能會被提出檢控或處以罰款。
總結
自僱人士 / Freelancer常常會面對較其他人繁複的稅務程序，容易遺漏或違反有關規定，造成各種損失。想避免以上煩惱，你可以聘請專業的會計師替你處理相關事務。壹達商務中心提供會計、審計、報稅服務，我們的專業團隊擁有多年經驗，深受顧客信賴。想知道更多計劃詳情，歡迎致電 3575 6888，或 WhatsApp 壹達商務顧問了解更多。
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