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近年人们的工作模式转变了许多，不少人成为杠杆一族 (Slasher)、Freelancer、或创业者，务求增加多元收入。这也令到人们在报税方面遇到更多的困难。OneStart整合了自雇人士及Freelancer报税的要点，令你轻松应对报税难题。
哪些人属于自雇人士？
根据政府定义，如你在没有任何雇佣关系下，以买卖货品、提供专业或个人服务赚取入息，就会被视为经营行业、业务或专业，亦即自雇人士。因为并非在雇佣关系下赚取收入，自雇人士一般需要进行商业登记。
区分「雇员」与「自雇人士」的因素
- 对工作程序、时间和方式有多大的控制权；
- 是否拥有并提供工作所需的器材、工具和物料；
- 是否自行经营业务及负上投资及管理责任；
- 是否合理地被视作雇主机构的成员；
- 是否有权自行雇用助手来协助工作；
- 对业务财政风险的承担；
- 保险及税务的责任；
- 行业或专业的传统结构和惯例等。
自雇人士 / Freelancer要报利得税定薪俸税？
决定自雇人士 / Freelancer需要报哪种税是由你的收入来源而定：
- 假如你的收入来自雇员关系，那就需要填报薪俸税；
- 假如你的收入来自个人业务，无论是否注册公司，都需要填报利得税；
自雇人士 / Freelancer经常身兼多职，所以要同时申报利得税及薪俸税也不需奇怪。
自雇人士报税方法
如要申报应邀税项，首先要填妥对应自己情况的报税表：
- BIR60：独资业务
- BIR51：法团 (e.g.有限公司)
- BIR52：法团以外人士 (e.g. 合伙业务)
- BIR54：非香港居民经营的业务
- IR56M：非雇员的服务酬金 (e.g. 顾问、演艺人员等)
纳税人在填报利得税税表时，可以比较 i)利得税两级制、ii)个人入息课税两种课税方式，并以当中应缴税较低者为准。税务局在收到报税表后也会根据情况进行分析，选择较低的课税方式计算。
自雇人士收入来源可能较多元化，不少自雇人士都需要同时缴纳薪俸税和利得税。怕报税过程繁复，建议考虑聘请专业会计师处理账目，让你不再为税务烦恼。
自雇人士 / Freelancer点做扣税？
在香港，各种为赚取应评税利润而作出的开支，均可进行扣税。以下为公司常见可扣税的开支项目：
- 雇员的薪金；
- 经营场所的租金、水电费及电话费；
- 业务上的商标、设计或专利权的注册费用等。
更多可获扣税的开支项目，详见：香港利得税计算方法及扣减项目。
没有收到税表就不用交税？
根据规定，自雇人士即使没有收到税务局发出的税表，只要个人收入超过所享有的基本免税额 (HK$132,000)，在该评税基期结束后4个月内，以书面通知主动向税务局索取报税表。
自雇人士 / Freelancer的税务责任
作为自雇人士，须就赚得的应评税利润课缴利得税履行以下税务责任：
- 备存足够的业务纪录至少7年；
- 根据你的会计纪录拟备账目；
- 填写及提交报税表，以申报业务利润或亏损；
- 除非已收到税务局发出的报税表，否则你应于课税年度的评税基期结束后4个月内，以书面通知税务局你须要课税；
- 业务结束须于1个月内通知税务局；
- 如你的地址有所更改，你须于1个月内通知税务局；以及
- 缴付你的税款。
如未能遵守有关规定，例如不填交报税表、没有填交正确的报税表或备存足够的业务纪录，都可能会被提出检控或处以罚款。
总结
自雇人士 / Freelancer常常会面对较其他人繁复的税务程序，容易遗漏或违反有关规定，造成各种损失。想避免以上烦恼，你可以聘请专业的会计师替你处理相关事务。壹达商务中心提供会计、审计、报税服务，我们的专业团队拥有多年经验，深受顾客信赖。想知道更多计划详情，欢迎致电 3575 6888，或 WhatsApp 壹达商务顾问了解更多。
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