強積金對冲機制
前兩篇小讀從不同角度簡介了強積金和強積金供款的注意事項。相信不少人都會對強積金對冲機制略有耳聞。縱使僱員很喜歡公司、很熱愛工作, 每個人都總會離開自己的公司。而強積金對冲機制則可以減輕僱主在僱員補償上的壓力了。
早前政府草擬取消原有對冲方案，要求僱主提早為日後的潛在巨額遣散費或長期服務金作好儲備準備。該計劃預期最早在2025推行。不論是僱主還是僱員，新方案與我們息息相關，所以我們都需要瞭解新舊兩種不同的機制。
⚫ 甚麽是強積金對冲機制？
在法例允許的情況下，僱主解僱員工時，僱主能夠在強積金戶口中的僱主供款部分，提取其累算權益來抵銷須付的遣散費（Severance Payment）或長期服務金（Long Service Payment）。
如果僱主供款部分的累算權益，比應付的遺散費或長期服務金多，僱主便可用累算權益作抵消，不用就上述補償作額外支出。但如果累算權益比遺散費或長期服務金少，僱主依然可以用累算權益作抵消，但就需要支付差額。
⚫ 甚麽是累算權益？
根據強積金條例，僱主每月都必須為僱員作強制性供款，將僱員入息的 5%，或HK$1,500「封頂」上限，放入強積金帳戶。僱主供款的累算權益指的就是僱員強積金戶口中，僱主的本金及投資回報而來的累積金額。
⚫ 甚麽是遣散費和長期服務金？
僱員在根據連續性合約受僱不少於24個月後，遭停工和因爲裁員而遭解僱，或是有固定期限的僱傭合約在期限届滿後被裁員，而沒有續訂合約，便有權獲得遣散費。
僱員在根據連續性合約受僱不少於5年後，符合以下條件，便有權獲得長期服務金。
- 僱員遭解僱，但並非基於以下原因：因犯嚴重過失而遭即時解僱；因裁員而遭解僱
- 有固定期限的僱傭合約，在合約期滿後不獲續約
- 僱員在職期間死亡
- 僱員因健康理由而辭職
- 65歲或以上的僱員辭職
⚫ 新舊的對冲方案有甚麽分別？
舊的對冲機制就如上述所講，僱主能夠以強積金的本金和投資回報抵消補償金額。而在2025年新計劃實施後，僱主將不再能夠以強積金作對冲，但部分費用將由政府補貼。
例如Chris的遣散費是HKD 10,000， 在舊制下僱主能夠以強積金僱主供款的累算權益的HKD 10,000作抵消。但在新制下僱主便需要支付HKD 5,000予僱員，而另外的一半就會由政府補貼。強積金僱主供款的累算權益將繼續保留在供款戶口，直至僱員65歲僱員才可以領取。
由於在新制度下，僱主需要額外支付遣散費，所以政府強制要求僱主要額外為僱員開設新的專項儲蓄戶口，按僱員每月收入的1%，作出供款。
⚫ 作爲僱員我會有甚麽影響？
在舊制下，大部分僱員在被辭退或離職後，即時收到的遣散費都是來自強積金戶口的僱主供款。相反，在新機制下，僱員的補償費不會被強積金對冲，將來亦可照常提取其累計權益。
僱員或自僱人士可在下列的任何一種情況下可申請提取強積金權益︰
- 達到退休年齡 (65歲)
- 達到60歲並選擇提早退休
- 身故
- 永久離開香港
- 完全喪失行為能力
- 末期疾病
- 累算權益少於 5,000 港元(亦無在其他計劃中擁有累算權益)，並在距離上一次作出強制性供款期超過12個月，而且無意在可預見的將來成為受僱或自僱人士
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