强积金对冲机制
前两篇小读从不同角度简介了强积金和强积金供款的注意事项。相信不少人都会对强积金对冲机制略有耳闻。纵使雇员很喜欢公司、很热爱工作, 每个人都总会离开自己的公司。而强积金对冲机制则可以减轻雇主在雇员补偿上的压力了。
早前政府草拟取消原有对冲方案，要求雇主提早为日后的潜在巨额遣散费或长期服务金作好储备准备。该计划预期最早在2025推行。不论是雇主还是雇员，新方案与我们息息相关，所以我们都需要了解新旧两种不同的机制。
⚫ 什么是强积金对冲机制？
在法例允许的情况下，雇主解雇员工时，雇主能够在强积金户口中的雇主供款部分，提取其累算权益来抵销须付的遣散费（Severance Payment）或长期服务金（Long Service Payment）。
如果雇主供款部分的累算权益，比应付的遗散费或长期服务金多，雇主便可用累算权益作抵消，不用就上述补偿作额外支出。但如果累算权益比遗散费或长期服务金少，雇主依然可以用累算权益作抵消，但就需要支付差额。
⚫ 什么是累算权益？
根据强积金条例，雇主每月都必须为雇员作强制性供款，将雇员入息的 5%，或HK$1,500「封顶」上限，放入强积金帐户。雇主供款的累算权益指的就是雇员强积金户口中，雇主的本金及投资回报而来的累积金额。
⚫ 什么是遣散费和长期服务金？
雇员在根据连续性合约受雇不少于24个月后，遭停工和因为裁员而遭解雇，或是有固定期限的雇佣合约在期限届满后被裁员，而没有续订合约，便有权获得遣散费。
雇员在根据连续性合约受雇不少于5年后，符合以下条件，便有权获得长期服务金。
- 雇员遭解雇，但并非基于以下原因：因犯严重过失而遭即时解雇；因裁员而遭解雇
- 有固定期限的雇佣合约，在合约期满后不获续约
- 雇员在职期间死亡
- 雇员因健康理由而辞职
- 65岁或以上的雇员辞职
⚫ 新旧的对冲方案有什么分别？
旧的对冲机制就如上述所讲，雇主能够以强积金的本金和投资回报抵消补偿金额。而在2025年新计划实施后，雇主将不再能够以强积金作对冲，但部分费用将由政府补贴。
例如Chris的遣散费是HKD 10,000， 在旧制下雇主能够以强积金雇主供款的累算权益的HKD 10,000作抵消。但在新制下雇主便需要支付HKD 5,000予雇员，而另外的一半就会由政府补贴。强积金雇主供款的累算权益将继续保留在供款户口，直至雇员65岁雇员才可以领取。
由于在新制度下，雇主需要额外支付遣散费，所以政府强制要求雇主要额外为雇员开设新的专项储蓄户口，按雇员每月收入的1%，作出供款。
⚫ 作为雇员我会有什么影响？
在旧制下，大部分雇员在被辞退或离职后，即时收到的遣散费都是来自强积金户口的雇主供款。相反，在新机制下，雇员的补偿费不会被强积金对冲，将来亦可照常提取其累计权益。
雇员或自雇人士可在下列的任何一种情况下可申请提取强积金权益︰
- 达到退休年龄 (65岁)
- 达到60岁并选择提早退休
- 身故
- 永久离开香港
- 完全丧失行为能力
- 末期疾病
- 累算权益少于 5,000 港元(亦无在其他计划中拥有累算权益)，并在距离上一次作出强制性供款期超过12个月，而且无意在可预见的将来成为受雇或自雇人士
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