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利得稅報稅指南！即看3大公司報稅貼士

公司報稅一直是一個重要且複雜的議題。無論是無限公司還是有限公司，準時提交報稅表和妥善處理稅務事宜都是公司負責人的法定責任。本文將為你詳細解析香港公司報稅的相關流程、注意事項及有限公司和無限公司在報稅上的分別，幫助你輕鬆應對稅季，妥善安排公司的財務事務。

1. 了解財政年度和年結日

在討論報稅時間表之前，我們需要先了解兩個重要概念：財政年度和年結日。

財政年度

財政年度是 公司進行會計核算 的12個月期間。在香港，公司可以自行選擇其財政年度的開始和結束日期。通常，公司會選擇與曆年一致（即1月1日至12月31日）或與香港稅務局的課稅年度一致（即4月1日至3月31日）。

年結日

年結日是指公司財政年度的最後一天。這個日期對於報稅時間表來說至關重要，它決定了公司需要在何時提交報稅表。

更詳細資料可以參考相關文章：【年結日】公司應該如何選擇合適的財政年度年結日？ .

2. 有限公司和無限公司的報稅時間表

有限公司的報稅程序：

所有在港註冊的有限公司必須在報稅前審計其財務報告，並根據報告填寫利得稅報稅表（BIR51）。

稅務局會在每年4月1日或之後的首個工作天向有限公司發出報稅表。

公司需要在發出日起一個月內交回填妥的報稅表及相關文件。

如果公司有聘用稅務代表，交報稅表的限期會比報稅表第一頁寫的延遲。新的限期如下：

• Code N（4月1日至11月30日）：並無延期
• Code D（12月1日至12月31日）：延至8月15日
• Code M（1月1日至3月31日）：延至11月15日
• 虧損公司：可延至翌年1月31日

有限公司的報稅流程：

1. 收到稅務局發出的報稅表後，把財務報表交給核數師進行審計
2. 完成審計後根據審計報告內容填寫報稅表
3. 把填妥的報稅表及利得稅計算表交回稅務局
4. 等待稅務局完成評稅後發出繳稅通知書
5. 確認繳稅額無誤後，於指定日期前繳納稅款

由 2023 年開始，所有公司及生意，無論總收入多少，或用甚麼方式提交報稅表，都必須把利得稅報稅表和所有證明文件一起交上（包括財務報表和利得稅計算表)。

無限公司的報稅程序：

無限公司包括合夥企業和獨資企業，其報稅程序與有限公司略有不同，均無需提交審計報告。

合夥公司報稅：

• 報稅表格：需填寫利得稅報稅表（BIR52）
• 年度報稅時間：每年4月第一至三個工作天收到利得稅報稅表，需在一個月內填妥遞交
• 延期申請：可按照與有限公司相同的規則申請延期

獨資企業報稅：

• 報稅表格：需填寫個人報稅表（BIR60）的第5部分申報業務收入
• 年度報稅時間：每年5月第一至三個工作天內收到報稅表，需在一個月內填妥遞交
• 延期申請：一般不接受延期申請，除非有特殊情況

無限公司的報稅流程：

1. 無限公司毋須提交審計報告，但需準備妥善的會計賬目及其他佐證文件。
2. 收入如超過 HK$2,000,000，須在報稅表附上損益表及資產負債表。
3. 等待稅務局完成評稅後發出繳稅通知。
4. 確認繳稅額無誤後，於指定日期前繳納稅款。

3. 報稅常見問題解答

Q1: 如果公司在財政年度內沒有營業，還需要報稅嗎？

A: 即使公司在財政年度內沒有營業，仍然需要提交報稅表及審計報告。

Q2: 可以更改公司的財政年度嗎？

A: 可以。公司可以向稅務局申請更改財政年度。但需要注意，更改財政年度可能會影響報稅時間表和稅務計算。

Q3: 如果錯過了報稅截止日期會怎樣？

A: 錯過報稅截止日期可能會導致罰款。建議如果無法按時報稅，應盡快與稅務局聯絡，解釋原因並申請延期。

Q4: 甚麼情況需要報稅？

A: 這需要根據具體情況判斷。一般而言，如果產生利潤的主要活動在香港進行，或合約在香港簽訂並執行，則視為香港來源收入。如有疑問，建議諮詢專業稅務顧問。

Q5: 有限公司和無限公司的利得稅有分別嗎？

A: 有的。有限公司和無限公司的利得稅率如下：

有限公司：

• 首HK$2,000,000應評稅利潤：8.25%
• 剩餘應評稅利潤：16.5%

無限公司：

• 首HK$2,000,000應評稅利潤：7.5%
• 剩餘應評稅利潤：15%

4. 總結

準確了解和遵守香港的公司報稅時間表對企業的合規經營不可或缺。無論是有限公司還是無限公司，都應該根據自身的財政年度和年結日，合理安排報稅工作。及時準備財務報表、收集相關文件，並在必要時尋求專業協助，可以幫助企業更好地完成報稅義務。

記住，報稅不僅是法律要求，也是企業檢視自身財務狀況的良機。通過定期和準確的報稅，企業可以更好地了解自身的財務健康狀況，為未來的發展做出更明智的決策。

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