相關文章:
目錄 |
買房置業是人生重要里程碑,但同時也意味著需要承擔更多經濟負擔。在即將到來的報稅季中,如何充分利用各種扣稅優惠,減輕稅務負擔,成為不少人關注的熱點。本文將為您詳細介紹香港「居所貸款利息扣除」計劃的申請條件、計算方式和申請流程,助您輕鬆應對報稅。
居所貸款利息可以扣稅嗎?
居所貸款利息扣稅是香港財政預算案推出的一項稅務優惠政策。業主可以將自住住宅物業的供樓利息作為扣稅,以減輕財政上負擔,扣稅上限為每年 HK$100,000。扣稅年期長達 20 個課稅年度,且不需要連續申請,可以自行靈活安排申請年度。
申請條件
- 你是該住宅的業主 (唯一擁有人、聯權共有人或分權共有人)。
- 該住宅是根據《差餉條例》作個別評估的香港境內單位。
- 住宅全部或部分用作你的主要居所。若只是部分用途,扣除額須按比例減少。
- 你在相關課稅年度內繳付的貸款利息,是用於購買該住宅。
- 貸款以該住宅或其他香港物業作為抵押。
- 貸款者為《税務條例》訂明的機構,即: (a) 政府; (b) 財務機構; (c) 註冊的儲蓄互助社; (d) 領有牌照的放債人; (e) 香港房屋協會; (f) 你的僱主;或 (g) 經税務局局長批准為認可的組織或協會。
同住子女也能提高扣稅額度
只要納稅人在報稅年度內,與 2023 年 10 月 25 日或之後出生的子女同住,居所貸款利息的免稅額將由 HK$100,000 提高至 HK$120,000,直至子女滿 18 歲為止。同樣的優惠政策也適用於住宅租金扣稅。
扣稅計算方式
根據不同的置業情況,扣稅金額和要求也會有所不同。若非全部用於主要居住用途,則在計算其扣除額時,你所繳付的居所貸款利息須按比例減少。
1.不同業權比例
唯一擁有人
如果你擁有物業的全部業權,並用作你的主要居所,你可以扣除最高的限額上限 (HK$100,000)。
聯權共有人或分權共有人
如果您與他人共同擁有物業,須按照共有人數或所有權比例分攤扣除額。
2.已婚人士身分
分開計算薪俸稅
若您和配偶共同擁有物業,可按照各自的業權比例在個人報稅表內分別申請扣除。
合併計算薪俸稅
如二人均有應課薪俸稅入息,而其中一方的入息低於其可扣除的居所貸款利息與個人免稅額總和,可以申請合併評稅,根據二人總應評稅入息中扣減。
提名配偶申請扣稅
當其中一方屬於住宅業主,而沒有任何應課稅收入,該方可以提名其另一半,逐年申請申索居所貸款利息扣稅。
個人入息課税
如果選擇以個人入息課税方式,任何一方繳付的可容許扣除居所貸款利息,會先從其入息總額中扣除。未完全扣除的部分將會用以抵銷其配偶的入息總額。餘額不會結轉至未來任何課税年度的入息總額。
申索辦法及證明文件
- 在個別人士報税表 (BIR60) 內填妥第 8.1、8.2 及 8.4 部,如涉及物業再次按揭或第二次按揭貸款的利息支出,則還須填妥附錄第 10 部分。
- 如果居所貸款利息已扣除,而你希望撤回申索扣除,則須在税務局發出通知後 6 個月內以書面提出撤回。
- 保留有關課税年度完結起計 6 年內的有關收據和紀錄 (包括業權證明、住宅用作你的居住地方的證據、貸款協議書或按揭合約、以及償還貸款單據等),以便税務局日後查驗。
總結
除了居所貸款利息扣稅,以公司名義擁有物業也是另一種常見的節稅方式,可詳見於「如何計算物業稅?教你節省物業稅要點」網誌。向專業的會計團隊咨詢,可以減少許多相關工作的煩惱。壹達商務中心的專業會計團隊擁有多年經驗,深受顧客信賴,歡迎致電 3575 6888,或 WhatsApp 壹達商務顧問了解更多。
立刻按此 WhatsApp 聯絡我們:
了解更多我們的相關服務:
![]() |
![]() |
![]() |