相關文章：
目錄 |
如果你有應課利得税／或物業税的入息，個人入息課稅有機會可以為你提供稅務減免。本文將介紹個人入息課稅的要點，包括申請條件、方式、期限及可扣稅項目等，助你輕鬆報稅，無後顧之憂。
個人入息課稅介紹
個人入息課稅與薪俸稅、利得稅和物業稅三種直接稅不同，個人入息課稅並非一種稅收項目，而是一項評稅方式，為某部份納稅人達成減少需繳稅款的目的。個人入息課稅適用於須繳交利得稅及 / 或物業稅的納稅人，但如納稅人只須繳交薪俸稅，便不用考慮該評稅方式。
申請條件
- 年滿 18 歲，或未滿 18 歲而父母雙亡
- 並通常居住於香港或屬香港臨時居民。
申請方法
- 填寫個別人士報稅表 BIR60 第 7 部分 / IR76C 表格
- 已婚人士可選擇個別或與配偶共同申請個人入息課稅評稅
- 如以合併方式評定薪俸稅，須由夫婦二人共同申請個人入息課稅評稅。
申請期限
- 有關課稅年度完結後兩年內 (e.g. 2021/22 年度的期限為：2024/03/31)
- 或有關課稅年度的評稅通知書發出後兩個月內。
扣稅項目
- 為賺取物業收入所支付的按揭貸款利息（扣除額不超過該物業應評稅淨值）；
- 認可慈善捐款；
- 長者住宿照顧開支（由 1998/99 課稅年度起）；
- 居所貸款利息（由 1998/99 課稅年度起）；
- 在有關課稅年度內的業務虧損；
- 按個人入息課稅方法計稅下承接過去年度的虧損；及
- 個人免稅額包括：基本、已婚人士、子女、供養親屬、傷殘受養人等免稅額。
稅款計算
假設 A 有 HK$ 150,000 業務虧損，同年收取 HK$ 500,000 薪金，以下分別列出選擇及不選擇個人入息課稅的應繳稅款。
不選擇個人入息課稅評稅：
| 薪俸收入 | $500,000 |
| 減 ( - )：基本免稅額 | $132,000 |
| 應課稅入息實額 | $368,000 |
| 稅款（以累進稅率計算） | $44,560 |
| 減 ( - )：稅款寬減 | $3,000 |
| 應繳薪俸稅稅款 | $41,560 |
| 業務利潤 | $(-150,000) |
| 應繳利得稅稅款 | $0 |
| 總計 | $41,560 |
選擇個人入息課稅評稅：
| 薪俸收入 | $500,000 |
| 業務虧損 | $(-150,000) |
| 入息總額 | $350,000 |
| 減 ( - )：基本免稅額 | $132,000 |
| 應課稅入息實額 | $218,000 |
| 稅款（以累進稅率計算） | $19,060 |
| 減 ( - )：稅款寬減 | $3,000 |
| 總計 | $16,060 |
已婚人士選擇個人入息課税
已婚人士可個別或與配偶共同申請個人入息課稅評稅。若你及配偶共同選擇以個人入息課税方式評税，二人均須有應予評税的入息。若是以合併方式評定薪俸税，則選擇以個人入息課税方式評税時，必須由二人共同申請。
已婚人士如選擇與配偶共同以個人入息課税方式評税，個人的入息總額在作出適當的扣減後，須與其配偶的入息總額合計為共同入息總額，然後評税。
總結
善用個人入息課税等評稅方法可以為你大大減少需繳稅款，聘請專業的會計師可以為你提供最合適的稅務方案，避免繳稅煩惱。壹達商務中心提供會計、審計、報稅服務，我們的專業團隊擁有多年經驗，竭誠為你服務。想知道更多計劃詳情，歡迎致電 3575 6888，或 WhatsApp 壹達商務顧問了解更多。
立刻按此 WhatsApp 聯絡我們：
了解更多我們的相關服務：
 |
 |
 |
