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報稅是每年必須處理的重要事項之一。無論盈利還是虧損，企業都必須向稅務局申報。許多企業東主可能會問：公司虧蝕了還需要報稅嗎？答案是肯定的。本文將詳細探討香港公司虧損的申報方法及其如何影響稅務計算，讓你在報稅時更得心應手。
1. 香港公司虧損的定義
要了解如何處理企業虧損，首先需要明白「會計虧損」和「稅務虧損」之間的區別。
會計虧損和稅務虧損的分別
會計虧損：公司按照財務報表的記錄，年度支出超過收入。這些記錄遵循會計準則，反映公司在財政年度內的實際營運情況。
稅務虧損：稅務虧損遵循香港稅例計算。雖然兩者有相似之處，但由於 稅務局有自己的規則及調整，某些會計上的支出可能不被視為可扣減項目。因此，企業需要按照香港稅務條例調整會計虧損，以確定最終的稅務虧損。
2. 如何申報公司虧損
企業每年必須向稅務局提交利得稅報稅表，即使公司沒有盈利或出現虧損。
填寫利得稅報稅表
申報公司虧損的首要步驟是正確填寫利得稅報稅表。在填寫過程中，企業需要在適當的欄位中列明虧損情況。
相關欄目填報公司虧損
報稅表內有指定欄位專門用來填報公司虧損。在相關欄目填寫該年度的稅務虧損，並附上財務報表，包括資產負債表、損益表等文件。
此外，若公司有過往年度累積的虧損，可以在報稅表內的附表列明，並申請將這些虧損結轉至未來年度，抵扣未來的稅款，有效降低未來的稅負。
需要提供的證明文件
為了認證虧損申報的數據，企業需要提供以下證明文件：
- 經審計的財務報表
- 銀行月結單
- 相關的支出及收入單據
- 與虧損相關的其他業務文件
以上文件有助於稅務局審核企業的虧損申報是否真實及準確。
3. 虧損與減稅
企業可以利用虧損幫助減輕未來年度的稅務負擔。
如何利用虧損減少未來稅負
根據《稅務條例》第19C (1) 條規定，企業可以將稅務虧損無限期結轉，用來抵扣未來年度的應課稅所得，直到虧損全部抵消應課稅利潤為止。如果企業在某一年出現虧損，這些虧損可以結轉至未來的盈利年度，減少該年度應繳的利得稅。
例子：若公司在 2023 年出現 HK$500,000 的虧損，並在 2024 年賺取了 HK$500,000 的利潤，該利潤將被 2023 年的虧損完全抵消，2024 年將不需要繳納利得稅。
集團可以內部虧損轉移嗎？
雖然企業的虧損可以無限期結轉，但集團內部的公司不能在成員公司之間轉移虧損。即使集團內的公司 A 出現虧損，這些虧損不能用來抵消集團內其他公司的盈利。
4. 總結
企業在香港經營即使出現虧損，透過正確的申報程序，企業可以將虧損結轉至未來年度，減輕未來的稅務負擔。不論公司規模大小，善用虧損申報制度，都是企業稅務策略的一部分。 對於香港企業來說，報稅是一個複雜且需要謹慎處理的事項，尤其當公司涉及虧損時。企業應積極與會計師和稅務顧問合作，確保申報的準確性與合法性，避免不必要的罰款，並在未來利用虧損達到合法的稅務減免。
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