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香港的友好稅制是眾多創業者和企業家選擇紮根香港的原因之一，掌握香港稅務知識對創業非常重要。創業新手常常不夠瞭解如何執行公司報稅程序，導致罰款和法律問題。本文將完整解釋香港公司報稅中利得稅的概念、範圍、報稅方式、注意事項等，為各位解惑，公司報稅不再怕！

甚麼是利得稅？

香港利得稅是根據財政年度內實際利潤計算的稅項。只要在香港經營業務或服務並獲得自香港的利潤，任何人士或團體都需要繳交利得稅。

香港公司利得稅率

香港採用兩級制利得稅稅率，首 200 萬應評稅利潤及後超過 200 萬的應評稅利潤按兩個稅率徵稅，有限公司和無限公司之間的利得稅稅率也有分別。

有限公司利得稅稅率

• 首 200 萬的利得稅稅率為 8.25%
• 其後利潤將徵收標準稅率 16.5%

無限公司 (獨資或合夥業務) 利得稅稅率

• 首 200 萬的利得稅稅率為 7.5%
• 其後利潤將徵收標準稅率 15%

香港公司報稅方式

新公司首次報稅

新公司一般會在公司成立後第 18 個月收到稅務局首份利得稅報稅表。新公司首次收到報稅表後需要在發出日 3 個月內連同審計報告交回稅務局。

有限公司/無限公司

稅務局會在每年 4 月第 1 個工作天向所有公司發出報稅表，收到稅務局發來的稅表後須在稅表註明發出日 1 個月內交回稅務局。

*無限公司的報稅方式根據公司的性質而不同：

獨資公司通常會在東主的個人報稅表內申報利潤，假如收到稅務局發出利得稅報稅表，亦需要在期限內填妥並交回報稅表。如獨資公司的年度收入已超過 200 萬，則須連同利潤表和資產負債表交回稅務局。

合夥公司的利潤不需要填報在個人報稅表上，但需要合夥人在個人報稅表上申報持有合夥公司的數目，稅務局則會對合夥公司另外發出利得稅報表。如合夥公司的年度收入已超過 200 萬，則同樣須連同利潤表和資產負債表交回稅務局。

延期提交報税表

透過聘任稅務代表，公司可以延後交回行利得稅報稅表，你可以由報稅表第一頁註明的期限延期至下述日期：

利得稅申報文件

利得稅報稅表類別

一、法團 (BIR51)

屬於此類的公司包括有限公司等設有法團的公司。處於不活動狀態的公司也需提供所需佐證文件。

二、非法團公司 (BIR52)

此類適用於合夥業務。即使公司由合夥業務變為獨資公司或相反，都需要填寫BIR52記錄整年的利潤和虧損。如涉及外幣，應先以年度平均匯率換算，再以港元填報。

三、非居港人士 (BIR54)

此類適用於在香港經營業務或服務而應課稅的非香港居民。香港居民在外地成立的離岸公司並不屬於此類。

佐證文件

除了利得稅報稅表之外，公司報稅時還需連同以下佐證文件交回：

• 財務報表
• 損益表
• 利得稅報稅表
• 審計報告 (有限公司適用)
• 其他相關文件及資料

根據法律規定，香港有限公司報稅除了準備財務報表之外，該報表是需要經過第三方審計師進行審計，並提供有效審計報告，合資格審計師須為在香港會計師公會 (HKICPA) 註冊的香港註冊會計師 (CPA)，受會計及財務匯報局 (AFRC) 監管 ，壹達商務中心有專業註冊會計師團隊，多年經驗值得信賴。

而無限公司雖然無需準備正式的審計報告，但仍需保留日常業務單據，處理好會計工作並編製財務報表，包括妥善準備總帳、損益表、資產負責表等。聘用專業的會計師團隊將有效提升處理質素及效率，讓你能專注發展業務。

香港利得稅減免

在香港，一般為賺取應評稅利潤而作出的各種開支可以進行扣稅，以下為公司常見可獲扣稅的開支項目：

• 公司常見支出 (如員工開支、公司物業、公司車等)
• 建築物翻修開支
• 購置製造業的工業裝置，以及購置電腦硬件及軟件
• 購置環保設施開支
• 工商業建築物及構築物的免稅額
• 機械及工業裝置
• 捐款 (政府合資格之慈善機構)

若公司業務沒有利潤，出現虧損，納稅人可以用這個年度的虧損抵銷來年的利潤。如抵銷之後仍有餘額虧損，可以在下一個或多個年度內繼續抵銷。

逾期提交利得稅報稅表後果

若未有準時報稅，可能面臨最高 HK$10,000 的罰款，並可能被加徵相當於未繳稅款 3 倍的稅款。

總結

本文詳細解釋了香港利得稅的重要概念，掌握這些稅務知識可以有效幫助創業新手避免誤墜法網，同時減低稅務支出。想要高效處理公司稅務，需要在平日便妥善保管好業務單據，以及聘用專業的會計團隊處理會計工作，報稅將更加輕鬆。

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