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【2025 年公司報稅攻略】如何公司報稅？最強慳稅秘技大公開
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1. 甚麼是零營運公司？
零營運公司是指公司處於不活躍狀態，沒有任何業務活動，亦無產生任何收入或支出，例如銷售、採購、支付租金等。但即使如此，這類公司仍然需要按香港稅務條例的要求進行報稅。
與「不活動公司」的區別
根據《公司條例》（第622章），當公司沒有任何會計交易、銀行帳戶沒有任何活動時，可申請成為「不活動公司」。申請成功後，公司可獲豁免準備財務報表及提交審計報告。然而，不活動公司需要符合特定條件，並由公司註冊處批准。
更多有關「不活動公司」的資料，可以參閱以下網誌：【不活動公司】2025 不活動公司的申請條件及程序
零營運公司與不活動公司的比較
不活動公司的最大優勢是簡化了財務與稅務的行政負擔，但日後需向政府申請重新營運。而零營運公司雖需按要求報稅，但保留了公司運作的彈性。如果公司將短期內計劃恢復營運，選擇零營運模式會更為便捷。
2. 零營運公司的報稅要求
零營運公司是否必須申報利得稅？
是的！根據《稅務條例》（第112章），所有香港公司均需向稅務局提交利得稅報稅表（BIR51）。如果公司在稅務年度內沒有任何業務活動，則需要在報稅表內聲明零營運狀態，並提交相關證明文件以證實公司未有交易記錄。
稅務局對零營運公司的常見檢查範疇
即使公司聲明為零營運，稅務局仍可能要求核實，檢查範疇包括：
- 公司是否有銀行賬戶交易記錄
- 是否有支付任何租金或薪金
- 是否有進行與業務相關的合約或交易
- 是否有涉及資產購入或出售
一旦被發現公司在申報零營運狀態時提供虛假資訊，可能面臨罰款，甚至刑事檢控。
3. 常見問題
有限公司從未營運，仍然需要審計嗎？
需要！即使有限公司未有營運，也必須遵守《公司條例》的要求，聘請執業會計師進行審計，並出具核數師報告。這是法律規定的必要步驟，以確保公司財務記錄的透明度和合規性。
零營運公司逾期未報稅會有什麼後果？
即使是零營運公司，也需按時提交利得稅報稅表，並聲明零營運狀態。若未能按時提交，稅務局可能發出罰款通知，甚至要求公司補交遺漏的文件。
4. 總結
零營運公司並不等於可以忽略報稅及審計的法定責任。正確了解零營運公司的稅務要求，不僅能避免法律糾紛，更能為日後的業務發展奠定良好基礎。如果您對零營運公司的稅務申報或不活動公司申請有任何疑問，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保您的公司合規運作。
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