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剛成立公司？別讓首次報稅成為你的難題！深入瞭解報稅的要求不僅能助你從容準備財務資料和檔，更能確保順利完成這項重要任務。首次報稅可能令人無從入手，畢竟它涉及大量財務資料和檔，包括開業以來的所有收支記錄。本文將為你詳細解析首次報稅的關鍵要點，並為你解答常見疑問。
1. 何時收到首份報稅表？
根據稅務局規定，新公司在成立後 18 個月內會收到首份報稅表。首次報稅的限期為三個月，不可延期。若未能如期提交，可能面臨罰款或法律責任。
如何選擇年結日？
選擇合適的年結日對公司的財務管理和報稅有著重大影響。公司可以自由選擇年結日，但大多數公司通常會選擇與香港政府財政年度一致的 3 月 31 日。如果公司的營運時間與日曆年一致，也可以選擇 12 月 31 日作為年結日。這樣可以更好地掌握全年收益和支出情況，並減少年結日與節假日的衝突。
如需瞭解更多關於選擇年結日的考慮因素，請參閱相關文章：【年結日】公司應該如何選擇合適的財政年度年結日？
2. 甚麼項目可扣稅？
扣稅是公司報稅的重要部分，有助減輕稅務負擔。在香港，公司可扣除以下營運開支：
所有為賺取業務收入而產生的支出均可扣稅。務必保存相關支出單據作為憑證，以證明這些費用是為了獲取應稅利潤而支付的。如果申報不符合香港稅務規定的扣減專案，可能會面臨 HK$ 10,000 的罰款，並需要繳納相當於少繳稅款金額三倍的罰金。
- 日常營運成本：如水電費、電話費、管理費、空調費及差餉費、辦公室運作、購貨成本、交通費用等。
- 員工薪酬及福利：包括薪金、津貼、花紅、福利、遣散費及長期服務金或其他員工福利。
- 租金支出：辦公室、倉庫或商鋪的租金支出
- 固定資產折舊：固定資產（如機器、冷氣、汽車等）隨時間的折舊費用，一切與業務相關的維修費用等。
- 商業保險費用：為公司購買的商業保險，例如責任保險和財產保險。
- 保險：一切與業務相關的保險費，例如雇員賠償保險、團體醫療保險等為員工提供福利，這些保費可以作為商業開支，從應課稅利潤中扣除。
- 專業費用：包括會計費用、公司秘書費及核數師費用
- 強積金供款：雇主為雇員繳納的強積金供款，獨資經營者或合夥人身份的自雇人士的強積金強制性供款，扣減上限為每人每年 HK$ 18,000
- 交際費用：應酬及交際費用（但不包括私人開支）
- 研究與開發費用：包括市場、工商或管理事務研究
- 壞帳及呆帳：如日後收回壞帳需計作收入
- 資本支出：購買指定智慧財產權的支出
- 捐款：向認可慈善機構的捐款，捐款總額須不少於 HK$ 100，且不得超過經調整後應評稅利潤的 35%
3. 報稅時需提交甚麼文件？
報稅時，公司除需提交報稅表外，還需提供證明財務狀況的檔，包括損益表、資產負債表、利得稅計算表，以及由合資格核數師審核及簽署的審計報告。
詳情可參考相關文章：【幾時報稅？】解密香港公司報稅時間表、流程及常見問題
專業會計及審計服務
OneStart 壹達商務中心提供一站式處理會計、審計、報稅服務，除了能説明公司準備財務報表，還能確保報稅過程符合法律要求，並善用合法的稅務寬免。
會計服務：只須把每月的發票及單據交給我們，我們的專業團隊便能為你定制出精准的月、季和年度財務報表，其中包括資產負債表和損益表，協助公司管理財務事務及成本控制，提高財務效率。
審計服務：根據《公司條例》，香港公司需委任合資格會計師審核財務報表，審計報告為報稅必提交的重要文件之一。
稅務服務：根據稅務局的要求為企業提供年度報稅服務，包括整理會計帳簿、準備及遞交財務報告、計算稅務和遞交各類報稅表等。
4. 總結
首次報稅需充分準備，瞭解相關規定，選擇合適的年結日，並聘請專業的會計審計服務，有助輕鬆處理報稅事宜。
良好的財務管理和稅務規劃不僅是為了遵守法例，更是企業持續發展的基石。隨著業務發展，稅務策略應與時並進。定期瞭解最新的稅務政策，有助公司在香港競爭激烈的營商環境中保持優勢。
雖然本文提供了詳細的指引，但稅務問題往往涉及複雜的法律及財務考慮。建議新公司在首次報稅時尋求專業會計師和稅務顧問的意見，確保合法合規之餘，亦能最大化稅務效益。
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