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香港與新加坡作為亞洲最重要的金融中心之一，在全球金融市場中佔據不可忽視的地位。兩地不僅在經濟發展模式上有許多相似之處，金融體系亦有諸多共通點。對投資者來說，稅務優惠政策是選擇設立公司的重要考量因素之一。想了解更多關於香港與新加坡的稅制差異嗎？繼續閱讀，讓我們為你帶來全方位的分析和見解。
1. 香港及新加坡稅制概覽
雖然香港和新加坡的稅務政策都以簡單透明和支持商業發展為主，但兩地的稅制設計略有不同。香港採用「屬地徵稅原則」，即只有來源於香港的收入需繳納利得稅。相比之下，新加坡實行「全球徵稅原則」，但對於未匯回國內的境外收入，通常有稅務豁免。
主要稅種
香港的主要稅種包括：
- 利得稅
- 個人薪俸稅
- 物業稅
- 印花稅
而新加坡的主要稅種則包括：
- 公司所得稅
- 個人所得稅
- 物業稅
- 消費稅（GST，即增值稅）
- 印花稅
特點和優勢
香港：沒有消費稅、資本利得稅和遺產稅，加上相對較低的企業稅率，使得香港的稅制對投資者極具吸引力。
新加坡：在維持低稅率的同時，新加坡擁有強大的國際稅務協定網絡，並提供多項稅務減免政策，這為外來投資者提供了便捷的營商環境。
2. 企業稅制比較
以下為香港和新加坡的企業稅率的分別。
香港應評稅利潤表：
| 應評稅利潤 | 稅率 |
| 首HK$2,000,000 | 8.25% |
| 超過HK$2,000,000 | 16.5% |
新加坡應課稅收入表：
| 應評稅利潤 | 稅率 |
| 首SG$10,000 | 4.25% |
| SG$10,000 - 190,000 | 8.5% |
| 超過 SG$190,000 | 17% |
稅收範圍:
香港只對源自香港的收入徵稅，而新加坡則對當地企業的全球收入徵稅，但對境外收入有稅務豁免計劃，為企業提供更大彈性。
3. 個人稅制比較
個人利得稅
- 香港的個人薪俸稅採用累進稅率，範圍在 2%-17% 之間。
- 新加坡的個人所得稅率則為 3%-22 %。
儘管兩地都採用累進稅率結構，但香港的稅率相對較低，對中低收入者更具吸引力。
扣除項目與免稅額
香港和新加坡在個人稅制上都有多種扣除項目，包括子女免稅額、個人免稅額和供養父母的免稅額等，但具體條件有所不同。
| 項目 | 香港 | 新加坡 |
| 基本免稅額 | HK$ 132,000 | SG$ 20,000 |
| 已婚人士免税額 | HK$ 264,000 | 無配偶免稅額 |
| 子女免稅額 | 每名子女 HK$ 130,000 | 每名子女 SG$ 4,000 |
從基本免稅額來看，香港的免稅額明顯高於新加坡，尤其對中低收入群體，這使得香港的稅制在減輕稅負方面更具吸引力。
4. 總結
香港與新加坡的稅制都以低稅率和簡單透明著稱，吸引了來自全球的投資者和企業。兩地在應稅收入範圍、國際稅務政策及稅務協定上有各自的優勢。新加坡的全球徵稅制度和國際稅務協定網絡，對經營國際業務的企業尤其有利；而香港則以離岸免稅政策和靈活的稅制吸引跨國企業。
企業可以根據自身需求選擇合適的營商地點。如果國際業務是企業的重點，新加坡的稅務政策可能更適合；但若企業更看重稅務靈活性，香港則是不二之選。
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