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如何计算物业税？教你节省物业税要点

买房置业是人生重要里程碑，但同时也意味着需要承担更多经济负担。在即将到来的报税季中，如何充分利用各种扣税优惠，减轻税务负担，成为不少人关注的热点。本文将为您详细介绍香港「居所贷款利息扣除」计划的申请条件、计算方式和申请流程，助您轻松应对报税。

居所贷款利息可以扣税吗?

居所贷款利息扣税是香港财政预算案推出的一项税务优惠政策。业主可以将自住住宅物业的供楼利息作为扣税，以减轻财政上负担，扣税上限为每年 HK$100,000。扣税年期长达 20 个课税年度，且不需要连续申请，可以自行灵活安排申请年度。

申请条件

• 你是该住宅的业主 (唯一拥有人、联权共有人或分权共有人)。
• 该住宅是根据《差饷条例》作个别评估的香港境内单位。
• 住宅全部或部分用作你的主要居所。若只是部分用途，扣除额须按比例减少。
• 你在相关课税年度内缴付的贷款利息,是用于购买该住宅。
• 贷款以该住宅或其他香港物业作为抵押。
• 贷款者为《税务条例》订明的机构，即： (a) 政府； (b) 财务机构； (c) 注册的储蓄互助社； (d) 领有牌照的放债人； (e) 香港房屋协会； (f) 你的雇主；或 (g) 经税务局局长批准为认可的组织或协会。

同住子女也能提高扣税额度

只要纳税人在报税年度内，与 2023 年 10 月 25 日或之后出生的子女同住，居所贷款利息的免税额将由 HK$100,000 提高至 HK$120,000，直至子女满 18 岁为止。同样的优惠政策也适用于住宅租金扣税。

扣税计算方式

根据不同的置业情况，扣税金额和要求也会有所不同。若非全部用于主要居住用途，则在计算其扣除额时，你所缴付的居所贷款利息须按比例减少。

1.不同业权比例

唯一拥有人

如果你拥有物业的全部业权，并用作你的主要居所，你可以扣除最高的限额上限 (HK$100,000)。

联权共有人或分权共有人

如果您与他人共同拥有物业，须按照共有人数或所有权比例分摊扣除额。

2.已婚人士身分

分开计算薪俸税

若您和配偶共同拥有物业,可按照各自的业权比例在个人报税表内分别申请扣除。

合并计算薪俸税

如二人均有应课薪俸税入息，而其中一方的入息低于其可扣除的居所贷款利息与个人免税额总和，可以申请合并评税，根据二人总应评税入息中扣减。

提名配偶申请扣税

当其中一方属于住宅业主，而没有任何应课税收入，该方可以提名其另一半，逐年申请申索居所贷款利息扣税。

个人入息课税

如果选择以个人入息课税方式，任何一方缴付的可容许扣除居所贷款利息，会先从其入息总额中扣除。未完全扣除的部分将会用以抵销其配偶的入息总额。余额不会结转至未来任何课税年度的入息总额。

申索办法及证明文件

1. 在个别人士报税表 (BIR60) 内填妥第 8.1、8.2 及 8.4 部，如涉及物业再次按揭或第二次按揭贷款的利息支出，则还须填妥附录第 10 部分。
2. 如果居所贷款利息已扣除，而你希望撤回申索扣除，则须在税务局发出通知后 6 个月内以书面提出撤回。
3. 保留有关课税年度完结起计 6 年内的有关收据和纪录 (包括业权证明、住宅用作你的居住地方的证据、贷款协议书或按揭合约、以及偿还贷款单据等)，以便税务局日后查验。

总结

除了居所贷款利息扣税，以公司名义拥有物业也是另一种常见的节税方式，可详见于「如何计算物业税？教你节省物业税要点」网志。向专业的会计团队咨询，可以减少许多相关工作的烦恼。壹达商务中心的专业会计团队拥有多年经验，深受顾客信赖，欢迎致电 3575 6888，或 WhatsApp 壹达商务顾问了解更多。

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