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刚成立公司？别让首次报税成为你的难题！深入了解报税的要求不仅能助你从容准备财务数据和文件，更能确保顺利完成这项重要任务。首次报税可能令人无从入手，毕竟它涉及大量财务数据和文件，包括开业以来的所有收支记录。本文将为你详细解析首次报税的关键要点，并为你解答常见疑问。
1. 何时收到首份报税表？
根据税务局规定，新公司在成立后 18 个月内会收到首份报税表。首次报税的限期为三个月，不可延期。若未能如期提交，可能面临罚款或法律责任。
如何选择年结日？
选择合适的年结日对公司的财务管理和报税有着重大影响。公司可以自由选择年结日，但大多数公司通常会选择与香港政府财政年度一致的 3 月 31 日。如果公司的营运时间与日历年一致，也可以选择 12 月 31 日作为年结日。这样可以更好地掌握全年收益和支出情况，并减少年结日与节假日的冲突。
如需了解更多关于选择年结日的考虑因素，请参阅相关文章：【年结日】公司应该如何选择合适的财政年度年结日？
2. 甚么项目可扣税？
扣税是公司报税的重要部分，有助减轻税务负担。在香港，公司可扣除以下营运开支：
所有为赚取业务收入而产生的支出均可扣税。务必保存相关支出单据作为凭证，以证明这些费用是为了获取应税利润而支付的。如果申报不符合香港税务规定的扣减项目，可能会面临 HK$ 10,000 的罚款，并需要缴纳相当于少缴税款金额三倍的罚金。
- 日常营运成本：如水电费、电话费、管理费、空调费及差饷费、办公室运作、购货成本、交通费用等。
- 员工薪酬及福利：包括薪金、津贴、花红、福利、遣散费及长期服务金或其他员工福利。
- 租金支出：办公室、仓库或商铺的租金支出
- 固定资产折旧：固定资产（如机器、冷气、汽车等）随时间的折旧费用，一切与业务相关的维修费用等。
- 商业保险费用：为公司购买的商业保险，例如责任保险和财产保险。
- 保险：一切与业务相关的保险费，例如雇员赔偿保险、团体医疗保险等为员工提供福利，这些保费可以作为商业开支，从应课税利润中扣除。
- 专业费用：包括会计费用、公司秘书费及核数师费用
- 强积金供款：雇主为雇员缴纳的强积金供款，独资经营者或合伙人身份的自雇人士的强积金强制性供款，扣减上限为每人每年 HK$ 18,000
- 交际费用：应酬及交际费用（但不包括私人开支）
- 研究与开发费用：包括市场、工商或管理事务研究
- 坏帐及呆账：如日后收回坏帐需计作收入
- 资本支出：购买指定知识产权的支出
- 捐款：向认可慈善机构的捐款，捐款总额须不少于 HK$ 100，且不得超过经调整后应评税利润的 35%
3. 报税时需提交甚么文件？
报税时，公司除需提交报税表外，还需提供证明财务状况的档，包括损益表、资产负债表、利得税计算表，以及由合资格核数师审核及签署的审计报告。
详情可参考相关文章：【何时报税？】解密香港公司报税时间表、流程及常见问题
专业会计及审计服务
OneStart 壹达商务中心提供一站式处理会计、审计、报税服务，除了能说明公司准备财务报表，还能确保报税过程符合法律要求，并善用合法的税务宽免。
会计服务：只须把每月的发票及单据交给我们，我们的专业团队便能为你定制出精准的月、季和年度财务报表，其中包括资产负债表和损益表，协助公司管理财务事务及成本控制，提高财务效率。
审计服务：根据《公司条例》，香港公司需委任合资格会计师审核财务报表，审计报告为报税必提交的重要文件之一。
税务服务：根据税务局的要求为企业提供年度报税服务，包括整理会计账簿、准备及递交财务报告、计算税务和递交各类报税表等。
4. 总结
首次报税需充分准备，了解相关规定，选择合适的年结日，并聘请专业的会计审计服务，有助轻松处理报税事宜。
良好的财务管理和税务规划不仅是为了遵守法例，更是企业持续发展的基石。随着业务发展，税务策略应与时并进。定期了解最新的税务政策，有助公司在香港竞争激烈的营商环境中保持优势。
虽然本文提供了详细的指引，但税务问题往往涉及复杂的法律及财务考虑。建议新公司在首次报税时寻求专业会计师和税务顾问的意见，确保合法合规之余，亦能最大化税务效益。
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