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公司报税一直是一个重要且复杂的议题。无论是无限公司还是有限公司，准时提交报税表和妥善处理税务事宜都是公司负责人的法定责任。本文将为你详细解析香港公司报税的相关流程、注意事项及有限公司和无限公司在报税上的分别，帮助你轻松应对税季，妥善安排公司的财务事务。

1. 了解财政年度和年结日

在讨论报税时间表之前，我们需要先了解两个重要概念：财政年度和年结日。

财政年度

财政年度是 公司进行会计核算 的12个月期间。在香港，公司可以自行选择其财政年度的开始和结束日期。通常，公司会选择与历年一致（即1月1日至12月31日）或与香港税务局的课税年度一致（即4月1日至3月31日）。

年结日

年结日是指公司财政年度的最后一天。这个日期对于报税时间表来说至关重要，它决定了公司需要在何时提交报税表。

更详细资料可以参考相关文章：【年结日】公司应该如何选择合适的财政年度年结日？ .

2. 有限公司和无限公司的报税时间表

有限公司的报税程序：

所有在港注册的有限公司必须在报税前审计其财务报告，并根据报告填写利得税报税表（BIR51）。

税务局会在每年4月1日或之后的首个工作天向有限公司发出报税表。

公司需要在发出日起一个月内交回填妥的报税表及相关文件。

如果公司有聘用税务代表，交报税表的限期会比报税表第一页写的延迟。新的限期如下：

• Code N（4月1日至11月30日）：并无延期
• Code D（12月1日至12月31日）：延至8月15日
• Code M（1月1日至3月31日）：延至11月15日
• 亏损公司：可延至翌年1月31日

有限公司的报税流程：

1. 收到税务局发出的报税表后，把财务报表交给核数师进行审计
2. 完成审计后根据审计报告内容填写报税表
3. 把填妥的报税表及利得税计算表交回税务局
4. 等待税务局完成评税后发出缴税通知书
5. 确认缴税额无误后，于指定日期前缴纳税款

由 2023 年开始，所有公司及生意，无论总收入多少，或用甚么方式提交报税表，都必须把利得税报税表和所有证明文件一起交上（包括财务报表和利得税计算表)。

无限公司的报税程序：

无限公司包括合伙企业和独资企业，其报税程序与有限公司略有不同，均无需提交审计报告。

合伙公司报税：

• 报税表格：需填写利得税报税表（BIR52）
• 年度报税时间：每年4月第一至三个工作天收到利得税报税表，需在一个月内填妥递交
• 延期申请：可按照与有限公司相同的规则申请延期

独资企业报税：

• 报税表格：需填写个人报税表（BIR60）的第5部分申报业务收入
• 年度报税时间：每年5月第一至三个工作天内收到报税表，需在一个月内填妥递交
• 延期申请：一般不接受延期申请，除非有特殊情况

无限公司的报税流程：

1. 无限公司毋须提交审计报告，但需准备妥善的会计账目及其他左证文件。
2. 收入如超过 HK$2,000,000，须在报税表附上损益表及资产负债表。
3. 等待税务局完成评税后发出缴税通知。
4. 确认缴税额无误后，于指定日期前缴纳税款。

3. 报税常见问题解答

Q1: 如果公司在财政年度内没有营业，还需要报税吗？

A: 即使公司在财政年度内没有营业，仍然需要提交报税表及审计报告。

Q2: 可以更改公司的财政年度吗？

A: 可以。公司可以向税务局申请更改财政年度。但需要注意，更改财政年度可能会影响报税时间表和税务计算。

Q3: 如果错过了报税截止日期会怎样？

A: 錯過報稅截止日期可能會導致罰款。建議如果無法按時報稅，應盡快與稅務局聯絡，解釋原因並申請延期。

Q4: 甚么情况需要报税？

A: 这需要根据具体情况判断。一般而言，如果产生利润的主要活动在香港进行，或合约在香港签订并执行，则视为香港来源收入。如有疑问，建议咨询专业税务顾问。

Q5: 有限公司和无限公司的利得税有分别吗？

A: 有的。有限公司和无限公司的利得税率如下：

有限公司：

• 首HK$2,000,000应评税利润：8.25%
• 剩余应评税利润：16.5%

无限公司：

• 首HK$2,000,000应评税利润：7.5%
• 剩余应评税利润：15%

4. 总结

准确了解和遵守香港的公司报税时间表对企业的合规经营不可或缺。无论是有限公司还是无限公司，都应该根据自身的财政年度和年结日，合理安排报税工作。及时准备财务报表、收集相关文件，并在必要时寻求专业协助，可以帮助企业更好地完成报税义务。

记住，报税不仅是法律要求，也是企业检视自身财务状况的良机。通过定期和准确的报税，企业可以更好地了解自身的财务健康状况，为未来的发展做出更明智的决策。

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