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近年香港税务局致力打击逃税避税问题，部分企业可能会收到税局的查税通知。大部分企业在收到此类通知时都会感到担忧，但只要一直遵守会计及税务准则，并保持良好的账目记录，就无需过于担心。本文将介绍税务审核和调查的常见原因、流程以及相关的处罚，让你能更好地应对税务检查。

被税务审核或调查的原因

• 审计报告中含有重大保留意见
• 与同行业相比，企业持续营运且盈利不合理地低
• 未依时递交报税表 / 多年没递交报税表
• 未能充分保存财务及业务记录
• 未能向评税主任提供所需的重要数据
• 从其他来源 (e.g.其他政府部门) 或举报人收到与申报信息不符的信息
• 企业支出涉及不明来源的资金或私人开支
• 企业与关联公司进行大量可疑交易
• 税局进行随机抽查

税务局对纳税人进行税务审核或调查的原因很多，当收到查税通知时，建议纳税人可以透过税务代表或专业会计人士，先找出导致查税的原因，这能更有效地找出相关解决方案。

3 步查税方式

税务局的税务审核和调查通常分为以下3个步骤：

1.案头审核

针对系统自动评税的个案，评税人员会审查被选取的风险范畴，并对个案作全方位审查。当需要纳税人澄清时，评税人员会作出书面查询，纳税人须遵照评税人员所发出私通知书办理。

2.实地审核

当发现纳税人有违规迹象时，税局会派员实地审查纳税人的账目及业务状况，以确认报税表的准确性及完整性。审核工作会从最近期的课税年度开展，并根据结果推算出过往课税年度的差额，以确定所涉的潜在短报利润。

3.税务调查

当纳税人有逃税甚或更严重问题的嫌疑时，税务局会开展更深入的审查。通常调查涵盖了展开调查时的课税年度起推前 6个课税年度。若属有欺诈成分或蓄意逃税的个案，调查范围则会扩展至推前 10 个课税年度。

收到税务局的查税通知时，可以查看信函左上角的档案编号，了解个案的性质和严重程度，以 “4B4-A123456-ABC(16)” 为例：

• 第一段 4A / 4B / 4C 代表纳税人个案所属组别；
• 第二分段的 A123456，A 代表反避税个案、B 代表税务调查、C 代表实地审核、D 代表覆阅个案；
• 最后的 (16 / 17 ) 代表所属税务中心的 16 楼或 17 楼。

税务调查流程

1. 收集及调查纳税人包括会计纪录、银行纪录等背景数据；
2. 与评税主任初次面晤；
3. 评税主任到相关场所实地考察，了解企业营运状况；
4. 评税主任进一步收集及调查纳税人资料
5. 评税主任就税务争议及罚款问题与纳税人协商解决方案，以达成共识，若发现短报 / 瞒税行为，将会罚款或发出补加评税。

税务调查处罚

所有企业都需要严格遵守《税务条例》规定，严重违反相关法规的纳税人可能会面临高额罚款，最高可达 HK$ 50,000 并可能入狱 3 年，另外还须缴付所逃税款 3 倍的额外罚款。

一般只要不是严重的暪税或逃税，并妥当处理税务调查，税务局很多时都未必会向纳税人提出刑事检控。壹达的专业会计团队拥有丰富处理税务调查经验，为你提供专业意见解决税务难题。

如何应对税务调查

1. 遵守税务法规
2. 准时提交完整、准确的数据
3. 妥善保存所有相关信息和会计记录
4. 迅速响应税局提出的评税建议
5. 了解税局罚款政策，争取宽减

日常遵守法规并小心申报，是企业避免受到调查和处罚的最佳方式。同时，税务局也会定期公布检控个案，作为警示其他纳税人避免同样失误，详情可经此连结了解。

总结

税务调查是不少公司的恶梦，其实只要聘请一个熟悉税务调查运作的专业会计人士作税务代表，便可轻松处理。壹达商务中心的专业会计团队拥有多年经验，深受顾客信赖，想知道更多公司税务知识，欢迎致电 3575 6888，或 WhatsApp 壹达商务顾问了解更多。

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