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【东主 / 业主报税必看】个人入息课税如何计算?

 

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目录

  1. 个人入息课税介绍
  2. 申请条件
  3. 申请方法
  4. 申请期限
  5. 扣税项目
  6. 税款计算
  7. 已婚人士选择个人入息课税
  8. 总结

 

如果你有应课利得税/或物业税的入息,个人入息课税有机会可以为你提供税务减免。本文将介绍个人入息课税的要点,包括申请条件、方式、期限及可扣税项目等,助你轻松报税,无后顾之忧。

商务人士在仪表板上利用财务图表工作分析。

 

个人入息课税介绍

个人入息课税与薪俸税、利得税和物业税三种直接税不同,个人入息课税并非一种税收项目,而是一项评税方式,为某部份纳税人达成减少需缴税款的目的。个人入息课税适用于须缴交利得税及 / 或物业税的纳税人,但如纳税人只须缴交薪俸税,便不用考虑该评税方式。

 

申请条件

  • 年满 18 岁,或未满 18 岁而父母双亡
  • 并通常居住于香港或属香港临时居民。

 

申请方法

  • 填写个别人士报税表 BIR60 第 7 部分 / IR76C 表格
  • 已婚人士可选择个别或与配偶共同申请个人入息课税评税
  • 如以合并方式评定薪俸税,须由夫妇二人共同申请个人入息课税评税。

 

申请期限

  • 有关课税年度完结后两年内 (e.g. 2021/22 年度的期限为:2024/03/31)
  • 或有关课税年度的评税通知书发出后两个月内。

 

扣税项目

  • 为赚取物业收入所支付的按揭贷款利息(扣除额不超过该物业应评税净值);
  • 认可慈善捐款;
  • 长者住宿照顾开支(由 1998/99 课税年度起);
  • 居所贷款利息(由 1998/99 课税年度起);
  • 在有关课税年度内的业务亏损;
  • 按个人入息课税方法计税下承接过去年度的亏损;及
  • 个人免税额包括:基本、已婚人士、子女、供养亲属、伤残受养人等免税额。

 

税款计算

假设 A 有 HK$ 150,000 业务亏损,同年收取 HK$ 500,000 薪金,以下分别列出选择及不选择个人入息课税的应缴税款。

不选择个人入息课税评税:

薪俸收入 $500,000
减 ( - ):基本免税额 $132,000
应课税入息实额 $368,000
税款(以累进税率计算) $44,560
减 ( - ):税款宽减 $3,000
应缴薪俸税税款 $41,560
业务利润 $(-150,000)
应缴利得税税款 $0
总计 $41,560

 

选择个人入息课税评税:

薪俸收入 $500,000
业务亏损 $(-150,000)
入息总额 $350,000
减 ( - ):基本免税额 $132,000
应课税入息实额 $218,000
税款(以累进税率计算) $19,060
减 ( - ):税款宽减 $3,000
总计 $16,060

 

已婚人士选择个人入息课税

已婚人士可个别或与配偶共同申请个人入息课税评税。若你及配偶共同选择以个人入息课税方式评税,二人均须有应予评税的入息。若是以合并方式评定薪俸税,则选择以个人入息课税方式评税时,必须由二人共同申请。

已婚人士如选择与配偶共同以个人入息课税方式评税,个人的入息总额在作出适当的扣减后,须与其配偶的入息总额合计为共同入息总额,然后评税。

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总结

善用个人入息课税等评税方法可以为你大大减少需缴税款,聘请专业的会计师可以为你提供最合适的税务方案,避免缴税烦恼。壹达商务中心提供会计、审计、报税服务,我们的专业团队拥有多年经验,竭诚为你服务。想知道更多计划详情,欢迎致电 3575 6888,或 WhatsApp 壹达商务顾问了解更多。

 

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