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香港与新加坡作为亚洲最重要的金融中心之一，在全球金融市场中占据不可忽视的地位。两地不仅在经济发展模式上有许多相似之处，金融体系亦有诸多共通点。对投资者来说，税务优惠政策是选择设立公司的重要考虑因素之一。想了解更多关于香港与新加坡的税制差异吗？继续阅读，让我们为你带来全方位的分析和见解。
1. 香港及新加坡税制概览
虽然香港和新加坡的税务政策都以简单透明和支持商业发展为主，但两地的税制设计略有不同。香港采用「属地征税原则」，即只有来源于香港的收入需缴纳利得税。相比之下，新加坡实行「全球征税原则」，但对于未汇回国内的境外收入，通常有税务豁免。
主要税种
香港的主要税种包括：
- 利得税
- 个人薪俸税
- 物业税
- 印花税
而新加坡的主要税种则包括：
- 公司所得税
- 个人所得税
- 物业税
- 消费税（GST，即增值税）
- 印花税
特点和优势
香港：没有消费税、资本利得税和遗产税，加上相对较低的企业税率，使得香港的税制对投资者极具吸引力。
新加坡：在维持低税率的同时，新加坡拥有强大的国际税务协议网络，并提供多项税务减免政策，这为外来投资者提供了便捷的营商环境。
2. 企业税制比较
香港应评税利润表：
| 应评税利润 | 税率 |
| 首 HK$ 2,000,000 | 8.25% |
| 超过 HK$ 2,000,000 | 16.5% |
新加坡应课税收入表：
| 应评税利润 | 税率 |
| 首 SG$ 10,000 | 4.25% |
| SG$ 10,000 - 190,000 | 8.5% |
| 超过 SG$ 190,000 | 17% |
税收范围:
香港只对源自香港的收入征税，而新加坡则对当地企业的全球收入征税，但对境外收入有税务豁免计划，为企业提供更大弹性。
3. 个人税制比较
个人利得税
- 香港的个人薪俸税采用累进税率，范围在 2%-17% 之间。
- 新加坡的个人所得税率则为 3%-22%。
尽管两地都采用累进税率结构，但香港的税率相对较低，对中低收入者更具吸引力。
扣除项目与免税额
香港和新加坡在个人税制上都有多种扣除项目，包括子女免税额、个人免税额和供养父母的免税额等，但具体条件有所不同。
| 项目 | 香港 | 新加坡 |
| 基本免税额 | HK$ 132,000 | SG$ 20,000 |
| 已婚人士免税额 | HK$ 264,000 | 无配偶免税额 |
| 子女免税额 | 每名子女 HK$ 130,000 | 每名子女 SG$ 4,000 |
从基本免税额来看，香港的免税额明显高于新加坡，尤其对中低收入群体，这使得香港的税制在减轻税负方面更具吸引力。
4. 总结
香港与新加坡的税制都以低税率和简单透明著称，吸引了来自全球的投资者和企业。两地在应税收入范围、国际税务政策及税务协议上有各自的优势。新加坡的全球征税制度和国际税务协议网络，对经营国际业务的企业尤其有利；而香港则以离岸免税政策和灵活的税制吸引跨国企业。
企业可以根据自身需求选择合适的营商地点。如果国际业务是企业的重点，新加坡的税务政策可能更适合；但若企业更看重税务灵活性，香港则是不二之选。
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