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2024-11-01 | 壹達週報
【国际视野】香港与新加坡:亚洲两大金融中心税制比较及分析

 

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目录

  1. 香港及新加坡税制概览
  2. 企业税制比较
  3. 个人税制比较
  4. 总结

 

香港与新加坡作为亚洲最重要的金融中心之一,在全球金融市场中占据不可忽视的地位。两地不仅在经济发展模式上有许多相似之处,金融体系亦有诸多共通点。对投资者来说,税务优惠政策是选择设立公司的重要考虑因素之一。想了解更多关于香港与新加坡的税制差异吗?继续阅读,让我们为你带来全方位的分析和见解。

1. 香港及新加坡税制概览

虽然香港和新加坡的税务政策都以简单透明和支持商业发展为主,但两地的税制设计略有不同。香港采用「属地征税原则」,即只有来源于香港的收入需缴纳利得税。相比之下,新加坡实行「全球征税原则」,但对于未汇回国内的境外收入,通常有税务豁免。

主要税种

香港的主要税种包括:

  • 利得税
  • 个人薪俸税
  • 物业税
  • 印花税

而新加坡的主要税种则包括:

  • 公司所得税
  • 个人所得税
  • 物业税
  • 消费税(GST,即增值税)
  • 印花税

特点和优势

香港:没有消费税、资本利得税和遗产税,加上相对较低的企业税率,使得香港的税制对投资者极具吸引力。

新加坡:在维持低税率的同时,新加坡拥有强大的国际税务协议网络,并提供多项税务减免政策,这为外来投资者提供了便捷的营商环境。

香港、城市

2. 企业税制比较

香港应评税利润表:

应评税利润 税率
首 HK$ 2,000,000 8.25%
超过 HK$ 2,000,000 16.5%

 

新加坡应课税收入表:

应评税利润 税率
首 SG$ 10,000 4.25%
SG$ 10,000 - 190,000 8.5%
超过 SG$ 190,000 17%

 

税收范围:

香港只对源自香港的收入征税,而新加坡则对当地企业的全球收入征税,但对境外收入有税务豁免计划,为企业提供更大弹性。

新加坡、城市

3. 个人税制比较

个人利得税

  • 香港的个人薪俸税采用累进税率,范围在 2%-17% 之间。
  • 新加坡的个人所得税率则为 3%-22%。

尽管两地都采用累进税率结构,但香港的税率相对较低,对中低收入者更具吸引力。

扣除项目与免税额

香港和新加坡在个人税制上都有多种扣除项目,包括子女免税额、个人免税额和供养父母的免税额等,但具体条件有所不同。

项目 香港 新加坡
基本免税额 HK$ 132,000 SG$ 20,000
已婚人士免税额 HK$ 264,000 无配偶免税额
子女免税额 每名子女 HK$ 130,000 每名子女 SG$ 4,000

 

从基本免税额来看,香港的免税额明显高于新加坡,尤其对中低收入群体,这使得香港的税制在减轻税负方面更具吸引力。

文件、tax

4. 总结

香港与新加坡的税制都以低税率和简单透明著称,吸引了来自全球的投资者和企业。两地在应税收入范围、国际税务政策及税务协议上有各自的优势。新加坡的全球征税制度和国际税务协议网络,对经营国际业务的企业尤其有利;而香港则以离岸免税政策和灵活的税制吸引跨国企业。

企业可以根据自身需求选择合适的营商地点。如果国际业务是企业的重点,新加坡的税务政策可能更适合;但若企业更看重税务灵活性,香港则是不二之选。

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